Збільшення статутного капіталу чи поворотна фінансова допомога від засновника: що краще на практиці.
🔍 Вступ
У 2025 році український бізнес активно шукає безпечні способи фінансування. Два найпоширеніші варіанти — збільшення статутного капіталу або поворотна фінансова допомога (ПФД) від засновника.
На практиці вони мають різні податкові, фінансові та фінмоніторингові наслідки. Розберімо обидва варіанти детально.
⚖️ 1. Збільшення статутного капіталу: суть і переваги
Це внесення додаткових коштів або майна учасниками ТОВ, яке оформлюється рішенням загальних зборів та реєструється в ЄДР.
✅ Плюси:
- зміцнює фінансову стабільність компанії;
- покращує репутацію для банків і партнерів;
- не створює податкових ризиків;
- кошти не потрібно повертати.
⚠️ Мінуси:
- процедура займає 5–10 днів;
- потребує нотаріального оформлення;
- у разі виходу з ТОВ повернути внесок неможливо.
🏦 Фінмоніторинг при збільшенні статутного капіталу
У 2025 році банки ретельно перевіряють джерело походження коштів, внесених до статутного капіталу.
Якщо сума перевищує 400 000 грн, або учасник — нерезидент, фінмоніторинг обов’язковий.
Можуть вимагати:
- підтвердження доходів (зарплата, дивіденди, продаж майна);
- копії банківських виписок;
- документи про переказ коштів.
⚠️ Якщо підтвердження немає — банк може тимчасово заблокувати операцію.
Рекомендація “Лекс-Тайм”: підготувати фінансові документи заздалегідь, особливо при внесенні значних сум.
💰 2. Поворотна фінансова допомога: швидкий, але контрольований спосіб
ПФД — це кошти, які засновник або інша особа надає підприємству на певний строк з обов’язком повернення.
✅ Переваги:
- гроші можна внести швидко, без змін до статуту;
- просте оформлення — достатньо письмового договору;
- повернення можливе у будь-який момент.
⚠️ Ризики:
- якщо не повернути протягом 12 місяців — це може стати доходом підприємства;
- не підвищує фінансову стійкість компанії;
- підлягає фінансовому моніторингу при великих переказах.
🏦 Фінмоніторинг при поворотній фінансовій допомозі
Банки часто запитують підтвердження походження коштів навіть при ПФД.
Фінмоніторинг звертає увагу, якщо:
- сума операції перевищує 400 000 грн;
- платник — фізична особа, не з пов’язаного бізнесу;
- переказ виглядає нетипово (наприклад, частими траншами).
Банк може запросити:
- копію договору ПФД;
- довідку про доходи;
- пояснення про мету переказу.
💡 Щоб уникнути блокування рахунку — у призначенні платежу пишіть чітко:
«Поворотна фінансова допомога згідно договору №__ від __».
🧮 3. Податкові наслідки у 2025 році
| Показник | Збільшення статутного капіталу | Поворотна фінансова допомога |
|---|---|---|
| Оподаткування внеску | ❌ Не оподатковується | ⚠️ Після 12 міс. може стати доходом |
| Фінмоніторинг | Середній (джерело коштів) | Високий при великих сумах |
| Вплив на баланс | Підвищує власний капітал | Не впливає |
| Повернення коштів | Неможливе | Можливе |
| Необхідність нотаріуса | Так | Ні |
🧩 4. Що краще вибрати на практиці
✅ Збільшення статутного капіталу підходить, якщо:
- ви плануєте залучати інвесторів або кредити;
- хочете покращити фінансовий рейтинг компанії;
- готові документально підтвердити джерело коштів.
💸 Поворотна фінансова допомога підходить, якщо:
- потрібно швидко профінансувати оборот;
- ви не хочете змінювати структуру власності;
- планується короткострокове використання коштів.
⚖️ 5. Практика “Лекс-Тайм”: юридичний супровід
Юридична компанія “Лекс-Тайм” надає комплексну допомогу:
- оформлення рішення про збільшення статутного капіталу;
- розробка договорів ПФД;
- супровід перевірок банківського фінмоніторингу;
- податкові консультації для ТОВ та ФОП.
❓ FAQ: відповіді юристів “Лекс-Тайм”
1. Чи можна спочатку надати ПФД, а потім внести ці кошти в статутний капітал?
Так, але потрібно прийняти рішення загальних зборів та внести зміни до ЄДР.
2. Чи оподатковується збільшення статутного капіталу?
Ні. Це не є доходом для підприємства і не створює ПДВ-зобов’язань.
3. Що робити, якщо ПФД не повернули вчасно?
Можна підписати додаткову угоду про продовження строку або конвертувати її у внесок до статутного капіталу.
4. Чи можна надати ПФД у готівковій формі?
Формально так, але банки часто не приймають великі готівкові внески через ризики фінмоніторингу. Краще переказувати безготівково.
5. Чи має значення, від кого надходять кошти — від засновника чи сторонньої особи?
Так. Якщо кошти надходять від сторонньої особи — це не ПФД від учасника, а позика, і умови оподаткування можуть бути іншими.
6. Як банк перевіряє походження коштів?
Банк може вимагати декларацію, довідку про доходи або виписку з рахунку. Без підтвердження — операцію можуть призупинити.
7. Чи можна оформити поворотну фіндопомогу між двома ТОВ?
Так, але при регулярних операціях податкова може розцінити це як фінансову діяльність — тоді потрібна відповідна ліцензія.
8. Якщо засновник-нерезидент хоче внести кошти — що потрібно врахувати?
Необхідно дотриматись вимог валютного контролю, подати інформацію в банк і оформити документи англійською або українською з перекладом.
9. Чи перевіряє податкова поворотну фіндопомогу?
Так, особливо при великих сумах або регулярних переказах. Часто запитують договори, платіжки та пояснення щодо мети переказів.
10. Що безпечніше у 2025 році з погляду фінмоніторингу?
Збільшення статутного капіталу — більш офіційна процедура, менше викликає підозр у банків. ПФД — швидше, але потребує повної прозорості коштів.
📞 Консультація юриста “Лекс-Тайм”
Потрібна допомога у виборі між ПФД та збільшенням капіталу?
Отримайте індивідуальну консультацію:
📍 м. Київ, Провулок Херсонський, буд. 1.
📧 lextime.kiev@gmail.com
🌐 lextime.com.ua
📞 +38 (066) 596 76 42